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1、“在BVI進行控制和管理”要求： (1)在BVI召開足夠數(shù)量的董事會;
(2)身臨BVI參會的董事達到法定人數(shù);
(3)參會的的董事具有足夠的專業(yè)知識;
(4)董事會決議須經(jīng)記錄且會議紀要須保存在BVI。
2、實施條例第11條明確營業(yè)費用是指有關(guān)活動運營發(fā)生的費用支出。
3、通過代理聘用員工從事有關(guān)活動的可將這些員工視為其自身員工。
4、“足夠的”或“合適的”沒有明確的數(shù)量標準。
5、為從事有關(guān)活動產(chǎn)生的費用金額和在全球范圍內(nèi)雇傭的員工數(shù)量(及其資質(zhì))均與評估是否滿足經(jīng)濟實質(zhì)要求高度有關(guān)。
6、運營場所不要求為實體自有，也可以是租用或經(jīng)許可使用的場所。
7、許可外包，但不許可CGA活動在BVI以外開展。
8、實體需能夠?qū)ν獍顒舆M行監(jiān)控。
9、實體清算期間也需要滿足經(jīng)濟實質(zhì)要求。
五、申報要求
1、列出了在擴大的自行報告制度下需要通過Boss系統(tǒng)申報的“規(guī)定信息”。
特別需要注意的是，即使實體申報其為非居民因此不需要滿足經(jīng)濟實質(zhì)要求，仍須在申報時確認其是否從事有關(guān)活動。
2、有關(guān)實體及其注冊代理人需就“規(guī)定信息”分別履行各自的申報義務(wù)。
3、與經(jīng)濟實質(zhì)有關(guān)的規(guī)定信息必須在財年結(jié)束的6個月內(nèi)提供。
4、實施條例第24條明確了將工作/有關(guān)活動外包的實體需要提供的信息清單。
5、申報和提交期間以及知識產(chǎn)權(quán)有關(guān)要求等細則正在草擬中。
六、信息交換
1、面臨信息交換的情形： (1)違反經(jīng)濟實質(zhì)要求;
(2)從事知識產(chǎn)權(quán)業(yè)務(wù)而被推定為未在BVI從事CIGA(即高風險知識產(chǎn)權(quán)實體)將觸發(fā)與有關(guān)境外主管當局的即時信息交換;
2、對于申報為另一管轄區(qū)稅務(wù)居民的實體，將通知該實體稅務(wù)居民地以及該實體最終受益人(或法定所有人)為歐盟成員國的主管當局。
七、針對《經(jīng)濟實質(zhì)法案》，BVI公司該如何應對?
1. 時間要求 1) 對現(xiàn)有BVI實體(即2021年1月1日前設(shè)立的實體)而言，需要遵從經(jīng)濟實質(zhì)要求的首個財年為2021年6月30日至2020年6月29日;
2) 2021年1月1日及之后設(shè)立的BVI實體需要即時遵從經(jīng)濟實質(zhì)要求，從設(shè)立之日起的12個月期間即為首個需要遵從經(jīng)濟實質(zhì)的財年。
3)恒通可根據(jù)貴公司的情況給予解決方案，根據(jù)用戶輸入的資料，以響應式問卷格式為客戶提供分類和建議!