2025年越南稅務(wù)系統(tǒng)解析：稅種、稅率與稅收優(yōu)惠政策全覽

隨著東南亞經(jīng)濟(jì)的快速崛起，越南作為區(qū)域增長(zhǎng)引擎之一，其經(jīng)濟(jì)活力和吸引力正吸引著全球投資者的目光。而在這一背景下，越南的稅務(wù)系統(tǒng)也經(jīng)歷了顯著的改革與優(yōu)化，以適應(yīng)日益復(fù)雜的國(guó)際商業(yè)環(huán)境和國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求。本文將對(duì)2025年的越南稅務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行全面解析，涵蓋主要稅種、稅率以及稅收優(yōu)惠政策。

一、增值稅（VAT）

增值稅是越南最重要的流轉(zhuǎn)稅種之一，適用于商品和服務(wù)的增值部分。自2025年起，越南的標(biāo)準(zhǔn)增值稅稅率維持在10%不變，但針對(duì)特定行業(yè)和產(chǎn)品實(shí)施了差異化的稅率政策。例如，食品、藥品等基本生活必需品適用較低的5%稅率；而金融服務(wù)、房地產(chǎn)交易等高附加值行業(yè)則需繳納更高的增值稅。越南政府還規(guī)定了一系列免稅項(xiàng)目，如出口商品、某些公益性服務(wù)等，旨在減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)并促進(jìn)出口。

值得注意的是，2025年越南進(jìn)一步完善了增值稅申報(bào)機(jī)制，引入了電子發(fā)票制度，要求所有企業(yè)通過(guò)國(guó)家稅務(wù)局指定平臺(tái)提交增值稅申報(bào)表。此舉不僅提高了征管效率，也為跨國(guó)企業(yè)在越南開展業(yè)務(wù)提供了更加透明和便捷的操作流程。

二、企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅是越南財(cái)政收入的重要來(lái)源，也是衡量營(yíng)商環(huán)境優(yōu)劣的關(guān)鍵指標(biāo)之一。根據(jù)現(xiàn)行法規(guī)，2025年越南的企業(yè)所得稅稅率仍為20%，但對(duì)于符合條件的小型企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)給予一定的減免優(yōu)惠。具體而言：

小型企業(yè)：年應(yīng)納稅所得額低于50億越南盾（約合21,000美元）的企業(yè)可享受17%的優(yōu)惠稅率；

高新技術(shù)企業(yè)：經(jīng)認(rèn)證后可享受長(zhǎng)達(dá)15年的零稅率期，并在此期間免繳土地使用費(fèi)；

初創(chuàng)階段企業(yè)：在成立后的前4年內(nèi)完全豁免企業(yè)所得稅，后續(xù)4年按50%的比例減半征收。

為了鼓勵(lì)外商直接投資（FDI），越南政府特別制定了“一攬子”稅收激勵(lì)措施，包括但不限于延長(zhǎng)稅收假期期限、允許加速折舊扣除等。這些政策無(wú)疑增強(qiáng)了越南在全球資本市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力。

三、個(gè)人所得稅

個(gè)人所得稅體系同樣反映了越南政府對(duì)于社會(huì)公平的關(guān)注。2025年，越南個(gè)人所得稅采用累進(jìn)稅率結(jié)構(gòu)，具體分為五個(gè)檔次：

年收入不超過(guò)900萬(wàn)越南盾的部分：免征；

超過(guò)900萬(wàn)至3600萬(wàn)越南盾的部分：適用5%稅率；

超過(guò)3600萬(wàn)至8400萬(wàn)越南盾的部分：適用10%稅率；

超過(guò)8400萬(wàn)至18000萬(wàn)越南盾的部分：適用15%稅率；

超過(guò)18000萬(wàn)越南盾的部分：適用20%稅率。

同時(shí)，越南允許居民納稅人扣除標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用和其他專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)，例如住房貸款利息支出、子女教育費(fèi)用等，從而降低實(shí)際稅負(fù)水平。對(duì)于外籍人士而言，如果滿足一定條件（如工作年限或居住時(shí)間），還可以選擇按照月度固定金額計(jì)算個(gè)稅的方式簡(jiǎn)化申報(bào)程序。

四、其他稅種

除上述三大核心稅種之外，越南還存在若干輔助性質(zhì)的稅種，它們共同構(gòu)成了完整的稅制框架。主要包括：

1. 資源稅：針對(duì)礦產(chǎn)資源開發(fā)活動(dòng)征收，稅率依據(jù)資源種類及開采規(guī)模確定；

2. 土地使用稅：對(duì)持有土地使用權(quán)的企業(yè)和個(gè)人按年度計(jì)征；

3. 印花稅：適用于合同簽署、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移等特定經(jīng)濟(jì)行為；

4. 環(huán)境保護(hù)稅：用于調(diào)控污染排放行為，近年來(lái)逐漸成為關(guān)注焦點(diǎn)。

值得注意的是，在2025年，越南政府加大了對(duì)環(huán)保相關(guān)領(lǐng)域的支持力度，通過(guò)調(diào)整稅率比例等方式引導(dǎo)企業(yè)采取綠色生產(chǎn)方式。這種做法既體現(xiàn)了社會(huì)責(zé)任感，也為可持續(xù)發(fā)展奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

五、稅收優(yōu)惠政策

為了吸引更多外資進(jìn)入關(guān)鍵領(lǐng)域并推動(dòng)本土產(chǎn)業(yè)升級(jí)，越南政府制定了一系列極具吸引力的稅收優(yōu)惠政策。主要包括：

特殊經(jīng)濟(jì)區(qū)優(yōu)惠：位于胡志明市、河內(nèi)市周邊的特別經(jīng)濟(jì)區(qū)內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)可享受長(zhǎng)達(dá)15年的零稅率待遇；

技術(shù)轉(zhuǎn)讓優(yōu)惠：鼓勵(lì)引進(jìn)先進(jìn)技術(shù)和管理經(jīng)驗(yàn)的技術(shù)合作項(xiàng)目可獲得額外補(bǔ)貼；

研發(fā)支持計(jì)劃：投入研發(fā)資金占營(yíng)業(yè)收入比例達(dá)到規(guī)定門檻的企業(yè)可申請(qǐng)專項(xiàng)基金補(bǔ)助；

綠色能源項(xiàng)目：從事太陽(yáng)能、風(fēng)能等清潔能源開發(fā)的企業(yè)可享受長(zhǎng)達(dá)10年的免稅期。

這些優(yōu)惠政策不僅有助于提升越南在全球產(chǎn)業(yè)鏈中的地位，也為當(dāng)?shù)鼐用駝?chuàng)造了更多就業(yè)機(jī)會(huì)。

六、總結(jié)展望

2025年的越南稅務(wù)系統(tǒng)呈現(xiàn)出“穩(wěn)定中求創(chuàng)新”的特點(diǎn)。一方面，傳統(tǒng)稅種的基本框架保持不變，確保了政策連續(xù)性和可預(yù)測(cè)性；另一方面，一系列新舉措的推出彰顯了越南政府深化改革的決心?？梢灶A(yù)見(jiàn)，在未來(lái)幾年內(nèi)，隨著東盟一體化進(jìn)程加快以及RCEP協(xié)議生效帶來(lái)的機(jī)遇疊加效應(yīng)顯現(xiàn)，越南稅務(wù)環(huán)境將進(jìn)一步優(yōu)化，為企業(yè)創(chuàng)造更友好的運(yùn)營(yíng)條件。對(duì)于有意布局東南亞市場(chǎng)的中國(guó)企業(yè)而言，深入了解并合理利用越南的稅收優(yōu)惠政策將是搶占先機(jī)的關(guān)鍵所在。